1. Если платите налог

на профдоход

«О порядке формирования чеков в приложении

«Налог на профессиональный доход»

 

Порядок использования приложения «Налог на профессиональный доход» (далее - Приложение) определен в Положении о порядке использования приложения « Налог на профессиональный доход», утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 01.07.2022 № 433, в редакции Постановления № 366 от 03.06.2023 (далее - Положение).

 

 

Плательщики налога на профессиональный доход обязаны отражать в чеке полную и достоверную информацию, позволяющую однозначно определить товар (работу, услугу) в частности:

-           при указании вида сделки (операции) - плательщик обязан в

приложении выбрать одну из вкладок («Продажа», «Услуга», «Аренда»);

-           при указании наименования реализуемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг) - плательщик в произвольной форме отражает информацию о реализуемых товарах (выполненных работах, оказанных услугах) без сокращений;

-           при сдаче жилых помещений в краткосрочную аренду, указывается информация об адресе и типе жилого помещения (дом, квартира), принадлежащего на праве собственности физическому лицу и предоставляемого для краткосрочного проживания иным физическим лицам

В соответствии п.8 главы 4, при совершении расчетов плательщик обязан с использованием приложения сформировать чек, обеспечить его передачу покупателю (заказчику) в порядке, предусмотренном в пунктах 10 и 11 настоящего Положения, и передать сведения о сумме расчетов в налоговый орган для осуществления налогового контроля.

Чек, сформированный посредством приложения, является документом, подтверждающим прием плательщиком средств платежа при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг (в том числе при приеме предварительной оплаты, аванса, задатка). В этой связи, к физическим лицам - плательщикам НПД, не сформировавшим в приложении чек, могут быть применены меры административной ответственности, предусмотренные статьей 13.14 КоАП (до 30 БВ). Кроме того, правонарушителям с доходов, полученных без формирования чеков посредством приложения НПД, налоговыми органами будет исчислен и предъявлен налог по повышенной ставке 20%, вместо ставки 10% (п. 2 ст. 381-2 Налогового кодекса).

При наличной форме расчета, чек должен быть сформирован плательщиком в приложении в момент получения денежных средств по каждому факту расчета.

При осуществлении расчетов посредством банковских платежных карточек, QR-кодов и (или) мобильных приложений, безналичными денежными средствами или электронными деньгами допускается формирование плательщиком чека по каждому факту расчета не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором покупателями (заказчиками) произведены расчеты.

Плательщик обязан сформированный чек передать покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе, за исключением отказа покупателя (заказчика) в его получении.

В электронной форме сформированный чек передается путем:

-           направления его покупателю (заказчику) с использованием средств связи (СМС-сообщение, сообщение на адрес электронной почты или другое);

-           обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека считать мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер, QR-код, содержащийся на чеке.

В чеке должны быть указаны следующие обязательные реквизиты, многие из которых заполняются автоматически:

-           наименование чека;

-           дата и время формирования чека;

-           дата получения профессионального дохода

-           фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика;

-           учетный номер плательщика (далее - УНП);

-           указание на применение налога на профессиональный доход;

-           вид сделки (операции);

-           наименования реализуемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг), передаваемых имущественных прав;

-           при сдаче жилых помещений в краткосрочную аренду, указывается информация об адресе и типе жилого помещения (дом, квартира), принадлежащего на праве собственности физическому лицу

-           сумма расчета (полученного профессионального дохода);

-           УНП юридического лица или индивидуального предпринимателя - покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае их реализации указанным лицам. Обязанность по представлению информации об УНП возлагается на покупателя (заказчика);

-           QR-код для удаленного получения покупателем (заказчиком) чека посредством глобальной компьютерной сети Интернет;

-           уникальный номер чека

Корректировка сформированных чеков допускается только в случаях возврата плательщиком ранее полученных им денежных средств и некорректного ввода сведений.

Операции по корректировке чеков с использованием приложения производятся плательщиком не позднее дня возврата плательщиком ранее полученных им денежных средств и (или) установления некорректного ввода сведений путем:

-           аннулирования ранее сформированного чека - при полном возврате плательщиком ранее полученных им денежных средств;

-           аннулирования ранее сформированного чека и одновременного формирования нового (скорректированного) чека - при частичном возврате плательщиком ранее полученных им денежных средств, а также установлении плательщиком некорректного ввода сведений.

Плательщик обязан передать новый (скорректированный) чек покупателю (заказчику).

Более подробную информацию по всем изменениям в действующем законодательстве можно получить, обратившись в контакт - центр МНС по тел. 189, 80172297979, а также в любой налоговый орган (экстерриториальный принцип).

В инспекции МНС по Дзержинскому району информацию можно получить в управлении налогообложения физических лиц по тел. 801716-76568, 65681, 76946.

 

 2.«Единый имущественный

платеж». Что это?

 

С 1 января 2024 в целях упрощения механизма уплаты, а также создания комфортных условий для плательщиков имущественных налогов, введен единый имущественный платеж.

Единый имущественный платеж не является новым видом налога. Единый имущественный платеж - это общая сумма налога на недвижимость, земельного налога и транспортного налога, подлежащая уплате физическим лицом.

До 1 января 2024 года имущественные платежи (налог на недвижимость, земельный налог, транспортный налог) уплачивались гражданами раздельно по каждому налогу и по регионам, в которых находится недвижимое имущество. Гражданам необходимо было осуществлять уплату трех различных налоговых платежей с учетом регионов нахождения имущества.

Порядок определения объектов налогообложения, исчисления налога на недвижимость, земельного налога, транспортного налога, налоговые льготы по таким налогам, срок их уплаты (до 15 ноября) в связи с введением уплаты единым имущественным платежом не изменяются.

Таким образом, гражданам сейчас необходимо будет всего одним платежом уплатить все исчисленные имущественные налоги вне зависимости от их вида и места нахождения имущества.

Единый имущественный платеж зачисляется на счет республиканского бюджета по месту регистрации (прописки) физического лица.

Реквизиты для уплаты единого имущественного платежа для плательщиков - физических лиц, зарегистрированных в Дзержинском районе:

-           бенефициар: Главное управление Министерства финансов Республики Беларусь по Минской области;

-           счет №: BY38AKBB36029160100090000000;

-           банк-получатель: ОАО « АСБ Беларусбанк» г.Минск;

-           код банка получателя: AKBBBY2X;

-           УНП бенефициара 600003490 ИМНС РБ по Дзержинскому району;

-           код платежа: 03101 - основной платеж (погашение задолженности по единому имущественному платежу);13101 - пеня.

На официальном сайте МНС в разделе «Актуальное» размещена информация «Способы погашения задолженности по имущественным налогам» https://nalog.gov.by/actual/property_tax_through_erip/15099/ способы погашения задолженности по имущественным налогам

Наличие задолженности по имущественным налогам, а также ее размер можно узнать с помощью системы ЕРИП либо через сервис «личный кабинет плательщика», а также обратившись в любую налоговую инспекцию.

В инспекции МНС по Дзержинскому району информацию можно получить в управлении налогообложения физических лиц по тел. 801716-76568, 65681, 76946.

СПОСОБЫ ПОГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ

-           через сервис «Личный кабинет плательщика»;

-           с помощью системы ЕРИП;

-           в отделениях банков и почтовой связи.

ЧЕРЕЗ СИСТЕМУ ЕРИП

Шаг 1. Выбираем «Платежи и переводы» / «Система «Расчет» (ЕРИП)»

Шаг 2. Выбираем "Налоги"

Шаг 3. Минская область Шаг 4. Дзержинский район,

Шаг 5 ИМНС по Дзержинскому району Шаг 6. Единый имущественный платеж:

>          для погашения задолженности по налогам выбираем «Единый имущественный платеж»

>          для уплаты пени: выбираем раздел «Пеня» и далее выбираем «Единый имущественный платеж»

Шаг 7. Вводим свой учетный номер плательщика (УНП)* с использованием латинской (английской) раскладки и заглавных букв этого алфавита, без пробелов.

Шаг 8. В открывшемся окне проверяем все данные и нажимаем «Оплатить».

Более подробную информацию по всем изменениям в действующем законодательстве можно получить, обратившись в контакт - центр МНС по тел. 189, 80172297979, а также в любой налоговый орган (экстерриториальный принцип).

В инспекции МНС по Дзержинскому району информацию можно получить в управлении налогообложения физических лиц по тел. 801716-76568, 65681, 76946.

 

3.«Личный кабинет» решит

многие вопросы

 

ЭЛЕКТРОННЫЙ СЕРВИС «ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ» - ДОСТУПНАЯ БЕСКОНТАКТНАЯ ФОРМА ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ С НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ.

Электронный сервис «Личный кабинет» одна из самых популярных и востребованных форм взаимодействия плательщиков с налоговой службой.

Применение функционала «Личный кабинет» позволяет: получать и распечатывать извещения на уплату имущественных налогов (земельного и налога на недвижимость), транспортного налога, подоходного налога с физических лиц, получать сведения о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, наличии переплат, задолженности по налогам перед бюджетом, а также оплачивать налоговые платежи посредством интернет- банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка.

Данные, которыми плательщики обмениваются с налоговыми органами в «Личном кабинете», передаются по безопасному шифрованному соединению, и не доступны посторонним лицам.

На сегодняшний день реализован сервис, позволяющий плательщику получить учетную запись и пароль без личного обращения в инспекцию МНС с использованием процедуры идентификации физического лица посредством межбанковской системы идентификации (далее - МСИ).

Пройти регистрацию в личном кабинете посредством МСИ могут физические лица, не имеющие учетной записи в личном кабинете плательщика на портале МНС и состоящие на учете в налоговых органах.

Для осуществления процедуры регистрации посредством нового сервиса необходимо наличие учетной записи в личном кабинете МСИ. При отсутствии учетной записи в личном кабинете МСИ, пользователь может пройти процедуру регистрации самостоятельно на официальном сайте ОАО «НКФО «ЕРИП» (https://www.raschet.by).

Либо же необходимо лично заглянуть в налоговую инспекцию (каб. № 4, 6). Там, по предъявлению паспорта, Вам выдадут идентификационный логин и пароль.

Перечень предоставляемых налоговых сервисов доступен на официальном интернет-сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по адресу: www.nalog.gov.by и портале МНС по адресу www.portal.nalog.gov.by, которые постоянно развиваются и совершенствуются, в том числе с учетом предложений плательщиков и все больше граждан пользуются им.

 

4. Если сами производите

сельхозпродукцию

О налогообложении доходов физлиц при реализации продукции растениеводства и (или) животноводства, выращенной (произведенной) самостоятельно.

 

Перечень видов деятельности, которые физические лица вправе осуществлять без государственной регистрации в качестве ИП, определён статьей 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь.

К числу таких видов деятельности в т.ч. отнесена деятельность по реализации продукции растениеводства и (или) животноводства, выращенной (произведенной) физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь и предоставленном ему и (или) таким лицам для строительства и обслуживания одноквартирного жилого дома, зарегистрированной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, садоводства, дачного строительства, в виде служебного земельного надела (далее - земельный участок, находящийся на территории Республики Беларусь).

Для данного вида деятельности:

к продукции растениеводства относятся овощи и фрукты (в том числе в переработанном виде), иная продукция растениеводства (за исключением декоративных растений и продукции цветоводства, их семян и рассады);

к продукции животноводства относятся молочные и кисломолочные продукты (в том числе в переработанном виде), продукция пчеловодства, иная продукция животноводства (кроме пушнины), полученная от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица) как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде.

Реализация указанной продукции гражданами Республики Беларусь, не признается объектом налогообложения единым налогом с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК). Доходы от реализации такой продукции также освобождаются от уплаты подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктом 19 статьи 208 НК.

Основанием для освобождения от налогообложения является представление плательщиком справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком (лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства) на своем земельном участке. Форма справки и порядок ее выдачи установлены постановлением которой установлена постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 № 1935 "О документе, подтверждающем, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь".

К продукции животноводства, доходы от ее реализации которой освобождаются от подоходного налога, также относится продукция пчеловодства (мед и пчелиный воск).

Основанием для освобождения от уплаты подоходного налога наряду с вышеуказанной справкой либо вместо нее (в случае когда пасека размещена не на тех земельных участках, которые в установленном порядке предоставлены плательщику, реализующему произведенную им продукцию пчеловодства) плательщиком представляется ветеринарно¬санитарный паспорт пасеки, выданный на территории Республики Беларусь, и (или) свидетельство, оформленное на основании этого паспорта (часть 4 пункта 19 статьи 208 НК).

Обращаем внимание, что физические лица, реализующие продукцию, выращенную на своем земельном участке, обязаны хранить в местах реализации этой продукции вышеуказанные документы (часть 4 подпункта 6.2 пункта 6 статьи 337 НК).

При отсутствии справки, подтверждающей, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь, ветеринарно-санитарного паспорта пасеки (при реализации продукции пчеловодства), деятельность по продаже товаров, в том числе и через соцсети, является предпринимательской. А предпринимательская деятельность должна быть зарегистрирована в установленном порядке и осуществляться в рамках законодательства.

За незаконную предпринимательскую деятельность физическое лицо могут:

1) обязать уплатить единый налог.

В случае если нарушение будет выявлено, налоговый орган направит продавцу извещение на уплату единого налога. Если нарушение совершено впервые - придется уплатить единый налог в однократном размере, а при повторном нарушении сумма налога будет в 5 раз больше (часть 1 пункта 41, пункт 42 статьи 342 НК);

2) привлечь к административной ответственности.

 

ИНСПЕКЦИЯ МИНИСТЕРСТВА

ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО ДЗЕРЖИНСКОМУ РАЙОНУ.