Об изменениях с 2020 года

в налогообложении

31 декабря 2019 г. подписан Указ Президента Республики Беларусь №503 «О налогообложении» (далее - Указ №503), который вносит корректировки в порядок налогообложения по отдельным налогам. Рассмотрим, какие изменения коснулись подоходного налога и налога при упрощенной системе налогообложения (УСН).

ПОДОХОДНЫЙ

НАЛОГ

Так, с 1 января 2020 г. проиндексированы (увеличены) размеры доходов, в пределах которых освобождаются от подоходного налога:

1)стоимость путёвок, приобретённых для детей в возрасте до 18 лет, указанных в п.14 ст.208 НК, с 833 бел. руб. до 888 бел. руб. на каждого ребёнка от каждого источника в течение календарного года;

2)доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно, указанные в п.22 ст.208 НК, с 6.569 бел. руб. до 7.003 бел. руб. в сумме от всех источников в течение календарного года;

3)доходы, указанные в п.23 ст.208 НК, получаемые от:

-организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учёбы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у индивидуальных предпринимателей, с 1.984 бел. руб. до 2.115 бел. руб. от каждого источника в течение календарного года;

-иных организаций и индивидуальных предпринимателей, с 131 бел. руб. до 140 бел. руб. от каждого источника в течение календарного года;

4)доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, указанные в п.24 ст.208 НК, с 3.398 бел. руб. до 3.622 бел. руб. от каждого источника в течение календарного года;

5)безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счёт, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, указанные в п.29 ст.208 НК, с 13.128 бел. руб. до 13.994 бел. руб. в сумме от всех источников в течение календарного года;

6)доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, указанные в п.38 ст.208 НК, с 397 бел. руб. до 423 бел. руб. от каждой профсоюзной организации в течение календарного года.

СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ

ВЫЧЕТЫ

С 1 января 2020 г. проиндексированы (увеличены) размеры стандартных налоговых вычетов:

1)стандартный налоговый вычет, установленный подп.1.1 п.1 ст.209 НК, увеличен с 110 бел. руб. до 117 бел. руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 709 бел. руб. в месяц;

2)стандартный налоговый вычет, установленный подп.1.2 п.1 ст.209 НК:

-на ребёнка до 18 лет и (или) каждого иждивенца увеличен с 32 бел. руб. до 34 бел. руб. в месяц;

-предоставляемый вдове (вдовцу), одинокому родителю, приёмному родителю, опекуну или попечителю увеличен с 61 бел. руб. до 65 бел. руб. в месяц на каждого ребёнка до 18 лет и (или) каждого иждивенца;

-предоставляемый родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, увеличен с 61 бел. руб. до 65 бел. руб. на каждого ребёнка в месяц;

3)стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.3 п.1 ст.209 НК и предоставляемый отдельным категориям граждан, перечисленным в данном подпункте, увеличен с 155 бел. руб. до 165 бел. руб. в месяц.

 Кроме того, согласно п.2 Указа в 2020 году индивидуальные предприниматели, нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально, не имеющие в течение отчётного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы), вправе применять стандартный налоговый вычет, установленный подп.1.1 п.1 ст.209 НК, в размере 117 руб., но только при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму расходов, предусмотренных ст.205 НК, не превысит в соответствующем календарном квартале 2.126 руб. (в 2019 году размер такого дохода не должен был превышать 1.994 руб.).

Указом также предусмотрено:

1)освобождение от подоходного налога единовременной выплаты на оздоровление, осуществляемой работникам бюджетных организаций один раз в календарном году, как правило, при уходе в трудовой отпуск;

2)освобождение от подоходного налога доходов в виде денежной компенсации расходов по найму жилых помещений, полученных работниками органов принудительного исполнения, направленными в порядке перевода в другую местность, а также молодыми специалистами, направленными на работу в орган принудительного исполнения не по месту жительства, в течение срока обязательной работы по распределению;

3)продление льготы по подоходному налогу в отношении доходов, полученных физическими лицами по заключенным с субъектами рынка беспоставочных внебиржевых финансовых инструментов (юридическими лицами, зарегистрированными в Республике Беларусь и включенными Национальным банком Республики Беларусь в реестр форекс-компаний) соглашениям о совершении операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами.

НАЛОГ ПРИ УПРОЩЁННОЙ

СИСТЕМЕ

Указом № 503 изменены критерии выручки и доходов (для плательщиков, применяющих общий порядок налогообложения), валовой выручки и численности работников (для плательщиков, применяющих УСН).

Так, в 2020 году плательщиками НДС (как применяющими общий порядок налогообложения, так и УСН) признаются индивидуальные предприниматели, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (определяемая в порядке, установленном в ст.205 НК Республики Беларусь) и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)) имущества нарастающим итогом с начала года превысит 441.000 руб. без учёта налогов и сборов, исчисляемых из выручки (подп.9.6 п.9 Указа №503). В 2019 году этот предел составлял 420.000 руб. (подп.1.1 и 1.2 п.1 ст.113, подп.6.3.2 п.6 ст.327 НК).

Установлен размер валовой выручки, определяемой для целей УСН, нарастающим итогом с начала 2020 года не более:

-2 046 668 руб. - для организаций, применяющих УСН с уплатой НДС;

-1 404 286 руб. - для организаций, применяющих УСН без уплаты НДС;

-441 000 руб. - для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с уплатой либо без уплаты НДС;

-1 538 843 руб. и 330 750 руб. за 9 месяцев - для перехода соответственно организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН с 1 января 2021 г.;

-774 900 руб. - для применения предусмотренного п.1 и частью первой подп.2.3.1 п.2 ст.333 НК права вести учёт в книге учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (п.10 Указа № 503).

Указанные размеры валовой выручки увеличены по сравнению со значениями, применявшимися в 2019 году, на 5 %.

ИНСПЕКЦИЯ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ

И СБОРАМ ПО ДЗЕРЖИНСКОМУ РАЙОНУ.