Если вы мастер на все руки, и делаете что-то не только для себя. Новое в налогах на профдоход

 

Внесены дополнения

и изменения

 

 «ИЗМЕНЕНИЯ В ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НАЛОГА НА ПРОФДОХОД»

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Дзержинскому району сообщает.

 

 

В связи со вступлением 30.05.2024 в силу постановления Совмина от 23.05.2024 N 366 "Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь" (далее -постановление N 366, внесены изменения и дополнения в постановления N 433 и N 851, а именно в порядок использования приложения "Налог на профессиональный доход" и перечень видов деятельности, которые могут применять плательщики налога на профдоход.

Что необходимо учесть плательщикам налога на профдоход при ведении своей деятельности.

  1. Закреплено новое основание для использования приложения "Налог на профессиональный доход"

Напомним, что порядок использования приложения "Налог на профессиональный доход" утвержден Положением N 433.

Приложение "Налог на профессиональный доход" обеспечивает взаимодействие физлиц -плательщиков налога на профдоход с налоговыми органами (п. 1 и 2 Положения N 433).

Так, для физлиц -плательщиков налога на профдоход, получающих пенсию, предусмотрена льгота по данному налогу. Для ее предоставления такой плательщик должен через приложение "Налог на профессиональный доход" уведомить налоговый орган о получении пенсии (ч. 2 п. 5 ст. 381-3 НК, п. 5 Положения N 433).

С 2024 г. в НК закреплено, что предоставление налоговым органом льготы по налогу на профдоход такой категории плательщиков прекращается с 1-го числа месяца, в котором наступили обстоятельства, влекущие прекращение выплаты пенсии (ч. 3 п. 5 ст. 381-3 НК).

 

Такое дополнение НК нашло свое отражение в п. 5 Положения N 433. Так, с 30.05.2024 в случае прекращения получения пенсии плательщик должен через приложение "Налог на профессиональный доход" уведомить об этом налоговый орган (ч. 2 п. 5 Положения N 433, подп. 1.5, абз. 5 п. 3 постановления N 366).

  1. Скорректирован перечень видов деятельности для плательщиков налога на профдоход

Основным документом, в котором закреплены виды деятельности для применения налога на профдоход, является постановление N 851. Приложением к постановлению N 851 определен перечень видов деятельности, осуществляемых физлицами -плательщиками налога на профдоход (далее -перечень N 851) (ст. 378 НК).

С 30.05.2024 в перечень N 851 внесены изменения и дополнения, которые представлены в таблице (подп. 1.6, абз. 5 п. 3 постановления N 366).

 

 

«О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ ЧЕКОВ В ПРИЛОЖЕНИИ «НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД»

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Дзержинскому району сообщает.

Порядок использования приложения «Налог на профессиональный доход» (далее – Приложение) определен в Положении о порядке использования приложения «Налог на профессиональный доход», утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 01.07.2022 № 433, в редакции Постановления № 366 от 03.06.2023 (далее – Положение).

Плательщики налога на профессиональный доход обязаны отражать в чеке полную и достоверную информацию, позволяющую однозначно определить товар (работу, услугу) в частности:

            при указании вида сделки (операции) -плательщик обязан в приложении выбрать одну из вкладок («Продажа», «Услуга», «Аренда»);

            при указании наименования реализуемых товаров (выполненных работ,

 

оказанных услуг) – плательщик в произвольной форме отражает информацию о реализуемых товарах (выполненных работах, оказанных услугах) без сокращений;

-при сдаче жилых помещений в краткосрочную аренду, указывается информация об адресе и типе жилого помещения (дом, квартира), принадлежащего на праве собственности физическому лицу и предоставляемого для краткосрочного проживания иным физическим лицам

В соответствии п.8 главы 4, при совершении расчетов плательщик обязан с использованием приложения сформировать чек, обеспечить его передачу покупателю (заказчику) в порядке, предусмотренном в пунктах 10 и 11 настоящего Положения, и передать сведения о сумме расчетов в налоговый орган для осуществления налогового контроля.

Чек, сформированный посредством приложения, является документом, подтверждающим прием плательщиком средств платежа при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг (в том числе при приеме предварительной оплаты, аванса, задатка). В этой связи, к физическим лицам -плательщикам НПД, не сформировавшим в приложении чек, могут быть применены меры административной ответственности, предусмотренные статьей 13.14 КоАП (до 30 БВ). Кроме того, правонарушителям с доходов, полученных без формирования чеков посредством приложения НПД, налоговыми органами будет исчислен и предъявлен налог по повышенной ставке 20%, вместо ставки 10% (п. 2 ст. 381-2 Налогового кодекса).

При наличной форме расчета, чек должен быть сформирован плательщиком в приложении в момент получения денежных средств по каждому факту расчета.

При осуществлении расчетов посредством банковских платежных карточек, QR-кодов и (или) мобильных приложений, безналичными денежными средствами или электронными деньгами допускается формирование плательщиком чека по каждому факту расчета не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором покупателями (заказчиками) произведены расчеты.

Плательщик обязан сформированный чек передать покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе, за исключением отказа покупателя (заказчика) в его получении.

В электронной форме сформированный чек передается путем:  направления его покупателю (заказчику) с использованием средств связи (СМС-сообщение, сообщение на адрес электронной почты или другое);  обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека считать мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер, QR-код, содержащийся на чеке.

В чеке должны быть указаны следующие обязательные реквизиты, многие из которых заполняются автоматически:  наименование чека; дата и время формирования чека;  дата получения профессионального дохода  фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика;  учетный номер плательщика (далее - УНП);  вид сделки (операции);  наименования реализуемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг), передаваемых имущественных прав;  при сдаче жилых помещений в краткосрочную аренду, указывается информация об адресе и типе жилого помещения (дом, квартира), принадлежащего на праве собственности физическому лицу  сумма расчета (полученного профессионального дохода);  УНП юридического лица или индивидуального предпринимателя -покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае их реализации указанным лицам. Обязанность по представлению информации об УНП возлагается на покупателя (заказчика);  QR-код для удаленного получения покупателем (заказчиком) чека посредством глобальной компьютерной сети Интернет;  уникальный номер чека

Корректировка сформированных чеков допускается только в случаях возврата плательщиком ранее полученных им денежных средств и некорректного ввода сведений.

Операции по корректировке чеков с использованием приложения производятся плательщиком не позднее дня возврата плательщиком ранее полученных им денежных средств и (или) установления некорректного ввода сведений путем:  аннулирования ранее сформированного чека -при полном возврате плательщиком ранее полученных им денежных средств;  аннулирования ранее сформированного чека и одновременного формирования нового (скорректированного) чека -при частичном возврате плательщиком ранее полученных им денежных средств, а также установлении плательщиком некорректного ввода сведений.

Плательщик обязан передать новый (скорректированный) чек покупателю (заказчику).

 

«О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ ПОВЫШЕННОЙ КОМФОРТНОСТИ, ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ»

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Дзержинскому району сообщает.

Советом Министров Республики Беларусь 20.03.2024 принято постановление № 194 «О транспортных средствах повышенной комфортности» (далее – постановление), которым определен перечень транспортных средств повышенной комфортности (далее – перечень). В перечень включено 17 марок транспортных средств, а также определены модели (версии, серии, классы) таких транспортных средств.

Постановление вступило в силу с 22.03.2024, распространяя свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2024 г.

По транспортным средствам, с года выпуска которых прошло не более трех лет, включенным в указанный перечень, транспортный налог, включая авансовые платежи, исчисляется по ставкам, увеличенным в десять раз (пункт 11 статьи 3077 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее - НК).

В 2024 году положения пункта 11 статьи 3077 НК распространяются на транспортные средства с годом выпуска 2022, 2023, 2024 г.г.

Плательщиками – физическими лицами транспортный налог за 2024 год по ставкам, увеличенным в десять раз, в отношении транспортных средств, с года выпуска которых прошло не более трех лет, включенных в вышеуказанный перечень, будет уплачиваться в 2025 году.

 

«НОВОЕ В ПОРЯДКЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ в 2024 году»

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Дзержинскому району в связи с вступившим в силу Закона Республики Беларусь от 27 декабря 2023 г. № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» в части уплаты имущественных налогов (земельный налог, налог на недвижимость и транспортный налог, уплачиваемых физическими лицами) сообщает о следующих изменениях для физических лиц.

  1. Изменен способ уплаты имущественных налогов.

С 01.01.2024 земельный налог, налог на недвижимость и транспортный налог подлежат уплате единым имущественным платежом.

Данное нововведение в сфере уплаты имущественных налогов направлено на упрощение порядка их уплаты, а также создание комфортных условий для плательщиков — физических лиц. Единый имущественный платеж не является новым налогом, а всего лишь представляет собой новый и удобный способ уплаты трех налогов: земельного налога, налога на недвижимость и транспортного налога одной суммой.

Если ранее имущественные налоги уплачивались отдельными платежами на разные бюджетные счета в отношении недвижимого имущества и транспортных средств, то теперь все платежи по земельному налогу, налогу на недвижимость и транспортному налогу производятся на один республиканский счет по месту регистрации (прописки) физического лица (п. 2 ст. 13, п. 5 ст. 233, п. 8 ст. 244, п. 2 ст. 3078 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее — Налоговый кодекс).

Как и раньше, для уплаты имущественных налогов налоговый орган будет направлять гражданам извещение на уплату таких налогов, но в котором теперь будет указан один счет для уплаты таких платежей.

Уплату имущественных налогов можно будет производить единоразово или по частям в зависимости от того, насколько такие варианты уплаты удобны плательщикам. Единственное, что надо соблюдать — это срок уплаты таких налогов в бюджет, а именно ежегодно не позднее 15 ноября.

В связи с введением с 1 января 2024 г. единого имущественного платежа исключается возможность уплаты физическими лицами налога на недвижимость и земельного налога путем внесения сумм таких налогов председателям гаражных кооперативов и кооперативов, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческих товариществ, дачных кооперативов. Оплату можно производить любым удобным для плательщиков способом:

             через систему ЕРИП

             отделениях банков, почтовых отделениях

             через сервис «Личный кабинет плательщика»

 

Для оплаты исчисленных сумм имущественных налогов либо погашения задолженности через систему «Расчет» (ЕРИП) необходимо произвести следующие действия:

Шаг 1. Выбираем «Платежи и переводы» / «Система «Расчет» (ЕРИП)»

Шаг 2. Выбираем «Налоги»

Шаг 3. Выбираем область или город

Шаг 4. Находим районную налоговую инспекцию (управление по работе с плательщиками) по месту регистрации (прописки) физического лица

Шаг 5. Выбираем «Единый имущественный платеж»

Шаг 6. Вводим свой учетный номер плательщика (УНП) с использованием латинской (английской) раскладки и заглавных букв этого алфавита, без пробелов.

Погасить имеющуюся задолженность по имущественным налогам либо оплатить исчисленные суммы имущественных налогов можно также в отделениях банков, почтовых отделениях, а также через сервис «Личный кабинет плательщика».

Более подробно ознакомиться с единым имущественным платежом можно на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по ссылке https://nalog.gov.by/actual/Unified-property-payment-2024/21308/.

  1. Изменен срок вручения извещений на уплату имущественных налогов.

Изменена окончательная дата вручения физическим лицам извещений на уплату земельного налога, налога на недвижимость и транспортного налога. В 2024 г. извещения должны быть вручены не позднее 1 октября 2024 г. (п. 4 ст. 233, п. 7 ст. 244, п. 1 ст. 3078 Налогового кодекса).

Данное изменение вызвано значительным увеличением количества плательщиков имущественных налогов после введения транспортного налога и пересмотра налоговых льгот в отношении квартир, в связи с чем увеличилось время, необходимое для формирования извещений, их распечатки и направления почтовой корреспонденции.

  1. Уточнено понятие «не завершенное строительством капитальное строение, его часть», а также порядок предоставления льгот физическим лицам по данным объектам налогообложения налогом на недвижимость.

С 2024 г. для целей исчисления налога на недвижимость к не завершенным строительством капитальным строениям, его частям относятся:

капитальное строение (здание, сооружение), его часть, имеющие фундамент, стены, крышу (если согласно проектной документации на возведение, реконструкцию объекта и (или) согласно назначению капитального строения (здания, сооружения) их возведение предполагается), строительство которых не завершено или строительство которых завершено, но такие объекты не зарегистрированы в установленном законодательством порядке;

незавершенное законсервированное капитальное строение, его часть, зарегистрированные в установленном законодательством порядке (абз. 4–6 подп. 5.3 п. 5 ст. 227 Налогового кодекса).

В связи с этим пункт 4 статьи 228 Налогового кодекса дополнен положениями, определяющими порядок предоставления физическим лицам льгот по уплате налога на недвижимость в отношении такой недвижимости.

Так, с 2024 г. от налога на недвижимость освобождается одно не завершенное строительством капитальное строение, его часть, принадлежащие:

лицу, достигшему общеустановленного пенсионного возраста, или лицу, имеющему право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

инвалиду I и II группы;

несовершеннолетнему ребенку;

лицу, признанному недееспособным;

военнослужащему срочной военной службы;

физическому лицу, проходящему альтернативную службу;

участнику Великой Отечественной войны и иному лицу, имеющему право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах».

При наличии у вышеуказанных категорий физических лиц двух и более не завершенных строительством капитальных строений, их частей налоговая льгота предоставляется в отношении одного такого объекта налогообложения, стоимость которого больше, чем стоимость иных таких объектов налогообложения, принадлежащих плательщику.

При наличии двух и более не завершенных строительством капитальных строений, их частей, стоимость которых равна между собой, налоговая льгота предоставляется в отношении одного такого объекта налогообложения, приобретенного (полученного) плательщиком ранее других.

Обращаем внимание, что такие изменения будут действовать в 2025 г. при исчислении налога на недвижимость за 2024 г.

Исчисление налога на недвижимость в 2024 г. за 2023 г. будет производиться в прежнем порядке.

  1. Изменен размер расчетной стоимости одного квадратного метра (одного метра) типового капитального строения (здания, сооружения) для зданий, сооружений, помещений, не относящихся к жилым домам, квартирам, садовым и дачным домикам, гаражам, машино-местам (далее — иные здания, сооружения).

С 2024 г. размер расчетной стоимости одного квадратного метра (одного метра) типового капитального строения (здания, сооружения) для иных зданий, сооружений дифференцирован в зависимости от площади такой недвижимости (ч. 3 п. 3 ст. 229 Налогового кодекса).

Размер расчетной стоимости одного квадратного метра (одного метра) для иных зданий, сооружений разделен на три группы в зависимости от площади такой недвижимости:

до 200 кв. метров (метров);

свыше 200 кв. метров (метров), но не более 400 кв. метров (метров);

свыше 400 кв. метров (метров).

Обращаем внимание, что определение налоговой базы для исчисления налога на недвижимость исходя из дифференцированной расчетной стоимости иных зданий, сооружений, которая зависит от площади такой недвижимости, будет использоваться налоговыми органами только в 2025 г. при исчислении налога на недвижимость за 2024 г.

Исчисление налога на недвижимость в 2024 г. за 2023 г. будет производиться в прежнем порядке.

В отношении жилых домов, квартир, садовых и дачных домиков, гаражей, машино-мест порядок определения расчетной стоимости не изменился.

  1. Уточнен порядок применения в качестве налоговой базы налога на недвижимость заключения о независимой оценке рыночной стоимости капитальных строений (зданий, сооружений).

С 2024 г. представленное физическим лицом заключение о независимой оценке рыночной стоимости капитальных строений (зданий, сооружений) может быть использовано налоговым органом при определении налоговой базы налога на недвижимость в течение пяти лет начиная с года, за который определена такая оценка, с последующей ежегодной индексацией на сложившийся индекс роста потребительских цен за соответствующий год (ч. 4 п. 3 ст. 229 Налогового кодекса).

  1. Уточнен порядок исчисления налога на недвижимость в отношении объектов недвижимости, являющихся совместной собственностью супругов.

Супруги имеют равные права владения, пользования и распоряжения принадлежащим им имуществом, в связи с чем государственная регистрация возникновения права на объекты недвижимости, являющиеся совместной собственностью, может производиться в отношении каждого из супругов без выделения долей.

В случае осуществления государственной регистрации права собственности указанным образом у каждого из супругов возникает объект налогообложения налогом на недвижимость.

В целях исключения двойного налогообложения одного и того же объекта с 1 января 2024 г. налог на недвижимость будет исчисляться только одному из супругов, определяемому такими лицами самостоятельно (п. 16 ст. 232 Налогового кодекса).

Информация о том, кто будет уплачивать налог на недвижимость в отношении объекта совместной собственности, должна быть предоставлена супругами в налоговый орган в виде уведомления. В случае непредставления такого уведомления налог на недвижимость исчисляется каждому участнику совместной собственности.

Аналогичный порядок предусмотрен и в отношении земельных участков, принадлежащих физическим лицам на праве совместной собственности (п. 17 ст. 243 Налогового кодекса).

ВНИМАНИЮ ГРАЖДАН, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ СБОР И РЕАЛИЗАЦИЮ ЯГОД, ГРИБОВ И ДРУГОЙ ДИКОРАСТУЩЕЙ ПРОДУКЦИИ!

В преддверии сезона сбора ягод, грибов и другой дикорастущей

продукции Министерство по налогам и сборам информирует.

В соответствии с пунктом 20 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь освобождаются от подоходного налога с физических лиц доходы, полученные физическими лицами:

 

            от реализации лекарственных растений, ягод, грибов, орехов и другой дикорастущей продукции физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность;

            от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции.

 

Кроме того, согласно пункту 6 статьи 337 Налогового кодекса для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, розничная торговля (реализация) лекарственными растениями, ягодами, грибами, орехами, другой дикорастущей продукцией не признается объектом налогообложения единым налогом.

Обращаем внимание! Реализация физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, лекарственных растений, ягод, грибов, орехов, другой дикорастущей продукции другим физическим лицам должна осуществляться самостоятельно, т.е. без привлечения других физических лиц, на торговых местах на рынках или в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах (часть 4 пункта 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь).

Организации и индивидуальные предприниматели вправе осуществлять деятельность по промысловой заготовке (закупке) лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции в порядке, установленном законодательством.

Важно знать! Индивидуальные предприниматели при осуществлении закупки ягод, грибов и другой дикорастущей продукции у населения обязаны оформлять акт закупки товаров, сырья, материалов, в котором указывается дата, наименование продукции, количество, цена, сумма, данные продавца и покупателя (ФИО индивидуального предпринимателя и физического лица, а при необходимости -паспортные данные физического лица-продавца), а также подписи продавца и покупателя.

Справочно. Форма акта закупки установлена в приложении 1 к Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5.

Организацией закупка за наличный расчет у населения ягод, грибов, орехов и другой дикорастущей продукции оформляется самостоятельно разработанным первичным учетным документом (например, закупочным актом, ведомостью на закупку дикорастущих растений и (или) их частей у населения), в котором указываются аналогичные данные.

Прием сообщений о фактах нарушений норм законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на налоговые органы, осуществляет в том числе телефонная справочная система налоговых органов «Контакт-центр» по номеру (8 017) 229 79 79 или по единому короткому номеру 189 для всех операторов связи!


Опубликовано: 05 июля 2024 / Просмотров: 152