Вам нужно

решить…

Какой налог вы будете уплачивать: налог на

профдоход или единый налог?

 

Прежде чем начать работу, нужно определиться, какой налог Вы будете уплачивать: налог на профессиональный доход (далее - НПД) или единый налог.  

Единый налог

Если Вы выбрали уплачивать единый налог, сделайте следующее:

1. Подайте письменное уведомление в налоговуюинспекцию по месту Вашей регистрации.

Его можно самостоятельно принести в инспекцию или передать через интернет с помощью личного кабинета плательщика (https://www.nalog.gov.by/cabinet/). Уведомление нужно подать по установленной форме не позднее дня, предшествующего дню начала работы в календарном месяце (ч. 1 п. 31 ст. 342 НК).

Справочно

Если у вас есть льготы по уплате единого налога, то представьте подтверждающие документы в налоговую инспекцию при подаче уведомления (п. 3 ст. 340 НК).

Узнать, для кого предусмотрены льготы по уплате единого налога, можно на официальном сайте МНС: https://www.nalog.gov.by/individuals/taxation_not_require_registration_as_entrepreneur/self-employed/.

2. Уплатите единый налог.

Обязательно сделайте это до начала деятельности (абз. 2 ч. 1 п. 4 ст. 343 НК). Сумму единого налога рассчитает работник налоговой инспекции на основании поданного Вами письменного уведомления (п. 33 ст. 342 НК) и направит извещение на уплату.

 Примечание

Ставки единого налога различаются по видам деятельности и месту ее осуществления (регионам, населенным пунктам) (п. 1 ст. 339 НК).

Фактически единый налог - это ежемесячный платеж, который необходимо будет уплачивать только за те месяцы, в которые Вы планируете работать (п. 1 ст. 339 НК). Его размер не зависит от того, сколько Вы заработаете в том или ином месяце. При этом никакие другие налоги (например, подоходный налог), уплачивать не нужно (п. 1 ст. 336 НК).

 Справочно

Информацию по ставкам единого налога, рекомендации по расчету его суммы и другие полезные сведения для его уплаты вы найдете на официальном сайте МНС: https://www.nalog.gov.by/individuals/taxation_not_require_registration_as_entrepreneur/self-employed/.

 

Налог на профессиональный доход (НПД)

Если вы решили уплачивать НПД, то до начала деятельности нужно установить приложение "Налог на профессиональный доход", пройти регистрацию в приложении, тем самым уведомив налоговый орган через это приложение о применении НПД (ч. 1 п. 1 ст. 381 НК). Представлять в налоговый орган письменное уведомление о начале деятельности не требуется.

Согласно статье 378 Налогового кодекса Республики Беларусь, плательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, осуществляющие виды деятельности по перечню видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности, и начавшие применение налога на профессиональный доход в порядке, установленном статьей 381 Налогового кодекса. Такой перечень предусмотрен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457 "О видах индивидуальной предпринимательской деятельности".

 Справочно

Скачать приложение "Налог на профессиональный доход" и найти инструкции по его установке и использованию можно на сайте МНС (https://nalog.gov.by/professional_income_tax/mobile.php).

Основными условиями применения данного режима налогообложения являются:

1) обязательное использование приложения "Налог на профессиональный доход" (далее - приложение "Профдоход");

2) осуществление самостоятельной профессиональной деятельности, при которой гражданин не имеет нанимателя и не привлекает иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам;

3) осуществление деятельности, соответствующей видам деятельности, разрешенным для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности.

Налог на профессиональный доход включает в себя обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее - взносы ФСЗН) и заменяет уплату: подоходного налога с физических лиц (за исключением подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах); сбора за осуществление ремесленной деятельности; сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма; единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц по профессиональным доходам, полученным физическим лицом от осуществления деятельности с применением порядка налогообложения, установленного главой 40 НК (п. 1 ст. 380 НК).

 ВАЖНО!

Данный режим налогообложения является добровольным, однако для физических лиц, осуществляющих ремесленную деятельность и (или) деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, в отношении такой деятельности указанный режим налогообложения будет являться обязательным в случае отсутствия у физического лица решения местного исполнительного и распорядительного органа о применении соответствующих сборов.

НПД до начала деятельности уплачивать не нужно. После установки приложения Вы должны вносить в него информацию о ваших доходах от осуществления деятельности (ч. 2 п. 1 ст. 381 НК). На основании этих сведений налоговый орган начислит НПД по итогам 1-го месяца осуществления деятельности и не позднее 10-го числа следующего месяца уведомит Вас через приложение о сумме к уплате (п. 1 ст. 381-7 НК). Уплатить НПД вы обязаны не позднее 22-го числа следующего месяца. Произвести уплату можно в том числе через приложение "Налог на профессиональный доход" (ст. 381-4, п. 2, 3 ст. 381-7 НК). Порядок начисления и уплаты НПД за последующие месяцы такой же. 

 Пример

Вы установили приложение "Налог на профессиональный доход" 01.01.2026 и проинформировали налоговый орган через это приложение о применении НПД. После этого начали оказывать парикмахерские услуги и вносить в приложение информацию о своих доходах от этой деятельности. Не позднее 10.02.2026 налоговый орган в приложении уведомит Вас о сумме налога за январь. Уплатить налог за январь Вы должны не позднее 22.02.2026.

По общему правилу размер НПД составляет (п. 1 ст. 381-2 НК):

1) 10% профессионального дохода, полученного:

- от физических лиц, иностранных организаций и иностранных ИП (независимо от размера дохода);

- организаций и ИП, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в размере, не превышающем 60 000 бел. руб. за календарный год;

2) 20% профессионального дохода, полученного от организаций и ИП, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в части, превысившей 60 000 бел. руб. за календарный год.

Льготы по НПД установлены для пенсионеров (ст. 381-3 НК).

Более подробную информацию по всем изменениям в действующем законодательстве можно получить, обратившись в контакт – центр МНС по тел. 189, 80172297979, а также в любой налоговый орган (экстерриториальный принцип).

В инспекции МНС по Дзержинскому району информацию можно получить в управлении налогообложения физических лиц по тел. 801716-76568, 98261, 76946.

 

ИНСПЕКЦИЯ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ

И СБОРАМ ПО ДЗЕРЖИНСКОМУ РАЙОНУ.