Что указывается

в чеке

 

ОТДЕЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ, КАСАЮЩИЕСЯ ПОРЯДКА

ФОРМИРОВАНИЯ ЧЕКОВ В ПРИЛОЖЕНИИ "ПРОФДОХОД"

В соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь, физическое лицо - плательщик налога на профессиональный доход (далее - плательщик),

 при совершении расчетов с покупателями (заказчиками) обязан формировать чек с использованием приложения "Налог на профессиональный доход" (далее - приложение "Профдоход"), что является неотъемлемой частью налогового контроля и обеспечения прозрачности финансовых операций.

В данной статье рассмотрим некоторые аспекты, касающиеся формирования чеков, указания в них обязательных реквизитов, передачи таких чеков покупателям (заказчикам).

Главой 4 Положения о порядке использования приложения "Налог на профессиональный доход", утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 1 июля 2022 г. N 433 (далее - Положение), определены порядок формирования в приложении "Профдоход" чеков, перечень реквизитов, которые необходимо указать в чеке, порядок передачи чека покупателю (заказчику), а также порядок передачи в налоговый орган сведений о сумме расчетов с покупателями (заказчиками).

По своей сути чек в приложении "Профдоход" - это электронный документ, содержащий запись о совершенных плательщиками расчетах, связанных с получением профессионального дохода, являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.

Согласно пункту 8 Положения плательщик обязан сформировать чек при получении денежных средств за реализованные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Чек, созданный через приложение "Профдоход", служит документом, подтверждающим факт получения денежных средств. Это правило распространяется как на наличные, так и на безналичные расчеты, включая предварительную оплату и авансы.

Справочно

Чек, сформированный посредством приложения "Профдоход" в порядке, определенном главой 4 Положения, является документом, подтверждающим прием плательщиком средств платежа при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг (в том числе при приеме предварительной оплаты, аванса, задатка).

 

• 1) СРОКИ ФОРМИРОВАНИЯ ЧЕКОВ

По общему правилу чек формируется в момент получения денежных средств по каждому факту расчета. Исключение может быть только при приеме платежей в безналичной форме. Так, при осуществлении расчетов посредством банковских платежных карточек, QR-кодов и (или) мобильных приложений, безналичными денежными средствами или электронными деньгами допускается формирование плательщиком чека по каждому факту расчета не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором покупателями (заказчиками) произведены расчеты.

 

• 2) РЕКВИЗИТЫ ЧЕКА

В сформированном чеке должны быть указаны обязательные реквизиты, поименованные в пункте 12 Положения.

При создании чека в момент его формирования автоматически формируются отдельные обязательные реквизиты, такие как наименование чека; дата и время формирования чека; дата получения профессионального дохода (определяется в соответствии с п. 1 ст. 381-5 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК); фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика; учетный номер плательщика; указание на применение налога на профессиональный доход; QR-код для удаленного получения покупателем (заказчиком) чека посредством глобальной компьютерной сети Интернет; уникальный номер чека - номер, присваиваемый чеку в момент его формирования.

Иные обязательные реквизиты, например, наименование реализуемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг), передаваемых имущественных прав; сумма расчета (полученного профессионального дохода), формируются на основании информации, введенной непосредственно самим плательщиком.

 

• 3) АЛГОРИТМ СОЗДАНИЯ ЧЕКА В ПРИЛОЖЕНИИ "ПРОФДОХОД"

Для того чтобы сформировать новый чек, необходимо выполнить ряд следующих действий:

- на главном экране приложения "Профдоход" нажать кнопку "Новый чек";

- в открывшемся окне автоматически отражается "Дата получения дохода", равная дате создания чека. Вместе с тем приложение "Профдоход" позволяет плательщику посредством календаря выбрать любую дату фактического получения профессионального дохода с даты регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход по дату создания чека включительно;

- выбрать одну из вкладок "Продажа", "Услуга", "Аренда (найм)" и по строке "Наименование вида деятельности" из справочника выбрать наименование вида деятельности, по которому получен профессиональный доход;

- заполнить поле "Сумма расчета". Поле "Примечание" для заполнения не обязательно;

- нажать кнопку, соответствующую типу оплаты - "Наличный расчет" или "Безналичный расчет", и подтвердить выбранный тип оплаты.

На экран будет выведен электронный чек, содержащий реквизиты операции, который необходимо в обязательном порядке передать заказчику.

Для формирования следующего чека необходимо нажать кнопку "Новый чек".

 

• 4) ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЧЕКЕ

В приложении "Профдоход" в справочнике указаны полное и сокращенное наименования видов деятельности, при осуществлении которых физическое лицо вправе применять налог на профессиональный доход. При формировании чека плательщик выбирает один из предложенных в справочнике видов деятельности с полным наименованием. При этом в сформированном чеке отразится сокращенное наименование выбранного вида деятельности.

В приложении "Профдоход" все виды деятельности, при осуществлении которых применяется налог на профессиональный доход, в зависимости от вида сделки (операции) разделены по вкладкам "Продажа", "Услуга", "Аренда (найм)".

Так, вкладку "Продажа" следует выбирать в случае, если вид деятельности заключается в реализации товара (например, изготовление с применением ручного труда и инструмента и реализация потребителям цветов и композиций, в том числе из растительных материалов местного происхождения (за исключением композиций из живых цветов), либо реализация потребителям самостоятельно изготовленных хлебобулочных и (или) кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции).

Вкладка "Услуга" выбирается при осуществлении деятельности, которая заключается либо в оказании услуг (например, оказание потребителям услуг по вывозке (перевозке) дровяной древесины; услуг по чистке и уборке жилых помещений, включая услуги химической чистки ковров и мебели в таких жилых помещениях; парикмахерских и косметических услуг, услуг по маникюру и педикюру), либо в выполнении работ (например, выполнение по заказам потребителей отделочных работ; ремонт одежды по заказам потребителей).

При предоставлении в аренду одного объекта (части одного объекта) недвижимого имущества одному юридическому или физическому лицу, в том числе осуществляющему индивидуальную предпринимательскую деятельность, на основании последовательно заключаемых договоров аренды (кроме имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается законодательными актами) либо при предоставлении принадлежащих на праве собственности физическому лицу жилых помещений, садовых домиков, дач иным физическим лицам для краткосрочного проживания (далее - предоставление жилья для краткосрочного проживания) выбирается вкладка "Аренда (найм)".

 

• 5) ЧЕК ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ЖИЛЬЯ ДЛЯ КРАТКОСРОЧНОГО ПРОЖИВАНИЯ

В случае если плательщик осуществляет деятельность по предоставлению жилья для краткосрочного проживания, чек должен содержать информацию об адресе и типе жилого помещения, принадлежащего на праве собственности физическому лицу и предоставляемого для краткосрочного проживания иным физическим лицам. В приложении "Профдоход" адрес и тип жилого помещения указываются в структурированной вкладке по строке "Наименование объекта аренды" по виду деятельности "Предоставление жилья для краткосрочного проживания" во вкладке "Аренда (найм)".

Следует отметить, что строка "тип помещения" заполняется путем выбора плательщиком из предлагаемого приложением "Профдоход" выпадающего списка, который включает в себя следующие значения: квартира, частный дом, комната, иное. В случае предоставления для краткосрочного проживания садового домика или дачи в строке "Тип помещения" указывается значение "иное".

 

• 6) ИНФОРМАЦИЯ О ПОКУПАТЕЛЕ (ЗАКАЗЧИКЕ) В ЧЕКЕ

Если покупателем (заказчиком) товаров (работ, услуг) является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь (далее - субъект хозяйствования), то при формировании чека обязательно указывается учетный номер такого субъекта хозяйствования. При достоверном указании УНП субъекта хозяйствования в приложении "Профдоход" автоматически отражается наименование такого субъекта хозяйствования, что позволяет плательщику дополнительно удостовериться в правильности вводимой информации.

При неверном указании УНП при формировании чека в приложении "Профдоход" появится запись "УНП указан неверно" и дальнейшее формирование чека станет невозможным. Если покупатель (заказчик) товаров (работ, услуг, имущественных прав) - любое физическое лицо или иностранный субъект хозяйствования, не состоящий на учете в налоговых органах Республики Беларусь, то по строке "Расчет с организациями/ИП" бегунок активировать не требуется.

• 7) ДОХОД В ЧЕКЕ

Информация о доходе, полученном плательщиком налога на профессиональный доход за осуществление самостоятельной профессиональной деятельности, при формировании чека указывается в поле "Сумма расчета, руб." в цифровом значении. Доход отражается только в белорусских рублях.

Профессиональный доход, полученный в иностранной валюте, в соответствии с пунктом 6 статьи 381-1 НК пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату получения профессионального дохода.

Дата получения профессионального дохода определяется в соответствии с положениями статьи 381-5 НК, в частности, как дата поступления соответствующих денежных средств, включая предварительную оплату, в том числе на счет плательщика в банке.

 

• 8) ПЕРЕДАЧА ЧЕКА ПОКУПАТЕЛЮ

Реквизиты, отраженные в чеке, обеспечивают полное и корректное оформление документа, что важно как для плательщика и покупателя, так и для налоговых органов.

Сформированный чек плательщик обязан передать покупателю (заказчику) в электронной или бумажной форме, если покупатель (заказчик) не отказывается от его получения. Каждый чек, сформированный в приложении "Профдоход", является уникальным, и передача такого чека осуществляется плательщиком непосредственно покупателю (заказчику). Это важное условие, поскольку оно обеспечивает покупателю (заказчику) возможность получить подтверждение о совершенной сделке.

Передача чека в электронной форме производится различными способами. Чек может быть отправлен покупателю через СМС-сообщение, электронную почту или другие средства связи. Также предусмотрена возможность сканирования мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер, QR-кода, который содержит информацию о чеке, что упрощает процесс получения информации для покупателя.

Справочно

На официальном сайте Министерства по налогам и сборам (https://www.nalog.gov.by) доступны сервисы "Плательщики налога на профессиональный доход" и "Проверка чеков, выданных плательщиками налога на профессиональный доход", которые предназначены соответственно для проверки нахождения плательщика в реестре плательщиков налога на профессиональный доход и проверки наличия чека в учетной системе налоговых органов.

 

• 9) ЧЕКИ В РЕЖИМЕ ОНЛАЙН И ОФЛАЙН

Приложение "Профдоход" допускает возможность создания чеков при работе такого приложения в двух режимах:

- в онлайн-режиме - при наличии доступа пользовательского устройства к сети Интернет. В данном режиме введенная пользователем информация о совершаемых расчетах передается в налоговый орган непосредственно после ее ввода в приложение, т.е. одновременно с формированием чека;

- в офлайн-режиме - при временном отсутствии доступа пользовательского устройства к сети Интернет. В офлайн-режиме чеки сохраняются на пользовательском устройстве и передаются в налоговый орган автоматически сразу после выхода пользовательского устройства в сеть Интернет. Следует отметить, что в офлайн-режиме в приложении "Профдоход" недоступно добавление видов деятельности, а также при выборе вида деятельности "Предоставление жилья для краткосрочного проживания" добавление нового объекта недвижимости.

Соблюдение правил формирования и передачи чеков является важной частью налогового контроля и финансовой прозрачности. Плательщики должны быть внимательны к процессу оформления чеков, чтобы избежать возможных проблем в будущем.

ИНСПЕКЦИЯ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ

И СБОРАМ ПО ДЗЕРЖИНСКОМУ РАЙОНУ.