По многим

позициям

Основные изменения в налогообложении

в 2026 году для физических лиц

 

Инспекция МНС Республики Беларусь по Дзержинскому району сообщает, что Законом Республики Беларусь от 30 декабря 2025 г. № 127-З «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений» внесены изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь на 2026 год.

 

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ И НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

 

1. В целях урегулирования порядка исчисления сумм имущественных налогов в отношении недвижимого имущества, находящегося в совместной собственности и права собственности на которое одновременно зарегистрированы за несколькими физическими лицами, уточнен порядок исчисления сумм земельного налога и налога на недвижимость в соответствии с которым имущественные налоги исчисляются всем участникам совместной собственности с применением коэффициента 0,5.

Настоящая норма распространяет свои действия при исчислении земельного налога и налога на недвижимость начиная с 2025 года.

2. Для физических лиц – плательщиков налога на недвижимость с 1 января 2026 года исключена налоговая льгота в отношении объектов недвижимого имущества, которым в установленном порядке придан статус историко-культурных ценностей.

Аналогичные изменения претерпел земельный налог в части исключения с 1 января 2026 года льготы для физических лиц в отношении земельных участков, на которых расположены такие объекты недвижимого имущества.

3. В целях стимулирования физических лиц – плательщиков имущественных налогов к добровольному и своевременному исполнению обязательств по уплате имущественных налогов налоговым законодательством предусмотрено возложение на физических лиц дополнительных налоговых обязательств по уплате единого имущественного платежа в размере 15 процентов от неуплаченной суммы единого имущественного платежа в случаях, когда плательщиком по состоянию на 1 января года, следующего за годом, на который приходится срок уплаты единого имущественного платежа, допущена задолженность в размере, превышающем 1 базовую величину, установленную на дату наступления срока уплаты.
4. В рамках проводимой работы по повышенному налогообложению дорогостоящей недвижимости физических лиц с 1 января 2026 г. налоговым законодательством установлены повышенные расчетные стоимости 1 м² для жилых домов, садовых домиков и дач с общей площадью жилых помещений, превышающей 200 м² , для квартир – превышающей 150 м².
5. Налоговым законодательством с 1 января 2026 г. закреплено исчисление физическим лицам сумм земельного налога в отношении земельных участков, используемых по целевому назначению, отличному от установленного местным исполнительным комитетом, исходя из фактического целевого использование с закреплением обязанности местных органов власти по предоставлению в налоговые органы сведений о таких земельных участках.

 

НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

 

Основными нововведениями 2026 года являются:

Введен ежемесячный минимальный размер налога на профессиональный доход в сумме 45 белорусских рублей (вступает в силу с 1 июля 2026 г.).

Расширен перечень оснований, по которым налоговый орган прекращает применение плательщиком налога на профессиональный доход.

К числу таких оснований относится: неуплата плательщиком три раза подряд исчисленного налога на профессиональный доход в установленные сроки уплаты. При этом такой плательщик сможет повторно начать применение налога на профессиональный доход только через шесть месяцев (вступает в силу с 1 июля 2026 г.).

Напомним, что с 2025 года основанием для исключения налоговым органом из числа плательщиков НПД является также не передача налоговому органу сведений о сумме расчетов (сформированных чеков) посредством приложения "Налог на профессиональный доход" в течение 24 месяцев подряд.

С 1 января 2026 г. отменен налоговый вычет по налогу на профессиональный доход в размере 2000 белорусских рублей, ранее предоставляемый физическим лицам, впервые применяющим указанный режим налогообложения. Данный вычет был предусмотрен на начальном этапе введения нового специального режима налогообложения в целях стимулирования применения налога на профессиональный доход и выполнил свою функцию.

 

СБОР ЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОКАЗАНИЮ УСЛУГ В СФЕРЕ АГРОЭКОТУРИЗМА

 

С 1 января 2026 г. ставка сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (далее – сбор) установлена в размере 45,0 белорусских рублей за каждую агроэкоусадьбу за месяц. Новая ставка применяется при уплате сбора за февраль 2026 г. и последующие календарные месяцы 2026 г.

Уплата сбора за январь 2026 г. производится по ставке в размере 42,0 белорусских рубля за каждую агроэкоусадьбу, действующей в 2025 году.

При принятии в 2026 г. местным исполнительным и распорядительным органом решения о применении сбора уплата сбора производится в случае осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма на территории одной или двух агроэкоусадеб в отношении соответственно одной или двух агроэкоусадеб до конца месяца, в котором принято такое решение, а за последующие налоговые периоды — за каждый календарный месяц не позднее 1-го числа каждого календарного месяца.

Порядок налогообложения деятельности физических лиц по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма с 1 января 2026 не изменился.

Физические лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, при наличии решения районного исполнительного комитета об осуществлении деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма обязаны применять налог на профессиональный доход. Исключением являются физические лица, которым по решению местных исполнительных и распорядительных органов в отношении осуществляемой ими в установленном законодательством порядке деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма предоставлено право вместо налога на профессиональный доход применять сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

 

СБОР ЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ РЕМЕСЛЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

С 1 января 2026 г. ставка сбора за осуществление ремесленной деятельности (далее – сбор) установлена в размере 10,0 рублей в месяц. Новая ставка применяется при уплате сбора за февраль 2026 г. и последующие календарные месяцы 2026 г.

При принятии в 2026 г. местным исполнительным и распорядительным органом решения (разрешения) о применении сбора, уплата сбора производится до конца месяца, в котором принято такое решение, а за последующие налоговые периоды — не позднее 1-го числа каждого календарного месяца.

Напомним, при осуществлении ремесленной деятельности с применением налога на профессиональный доход – необходимо установить приложение «Налог на профессиональный доход» и уведомить налоговый орган через установленное приложение о применении данного режима налогообложения. После этого можно начинать осуществление ремесленной деятельности;

При осуществлении ремесленной деятельности с уплатой сбора за осуществление ремесленной деятельности (далее - сбор) - с момента уведомления налогового органа о принятии в отношении такого физического лица решения местного исполнительного и распорядительного органа о применении сбора (далее - решение о применении сбора). При этом налоговый орган признается уведомленным о принятии в отношении физического лица решения о применении сбора со дня принятия такого решения.

За решением о применении сбора при осуществлении ремесленной деятельности физическому лицу в рамках административных процедур необходимо обратиться с заявлением по установленной форме и иными документами, предусмотренными административной процедурой, в местный исполнительный и распорядительный орган. Со дня принятия исполкомом решения о применении сбора можно начинать осуществление ремесленной деятельности c уплатой ремесленного сбора.

 

ЕДИНЫЙ НАЛОГ С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

Существенных изменений в порядке исчисления, уплаты, а также осуществления деятельности физическими лицами с уплатой единого налога не произошло.

С 1 февраля физическими лицами при оплате единого налога применяются новые ставки, установленные приложением 24 к Налоговому кодексу.

До начала деятельности необходимо предоставить письменное уведомление в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации либо в любую другую инспекцию (экстерриториальный принцип) лично либо посредством «Личного кабинета плательщика» на сайте МНС (https://www.nalog.gov.by/cabinet/).

Уведомление нужно подать по установленной форме не позднее дня, предшествующего дню начала работы в календарном месяце (ч. 1 п. 31 ст. 342 НК) и произвести уплату налога.

 

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ФИКСИРОВАННЫХ СУММАХ

(сдача в наем жилых и нежилых помещений (садовых домиков, гаражей, машино-мест))

 

Налоговым законодательством на 2026 год предусмотрены изменения в сфере налогообложения доходов, полученных физическими лицами от представления физическим лицам по договорам найма (аренды) жилых помещений, садовых домиков (дач), гаражей, машино-мест, заключающиеся в следующем:

- уплата подоходного налога физическими лицами с 01.01.2026 может производится в отношении доходов, полученных от представления иным физическим лицам в найм (аренду) только жилых помещений, садовых домиков (дачи), гаражей и машино-мест. Норма о представлении в аренду иных помещений с 01.01.2026 исключена.

В соответствии с нормами статей 1 и 22 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) указанная выше деятельность физических лиц относится к предпринимательской и может осуществляться физическим лицом без образования юридического лица либо в статусе индивидуального предпринимателя, либо в качестве самостоятельной профессиональной деятельности, с уплатой налога на профдоход, с учетом ограниченного количества сдаваемых объектов (1 объект).

Исчисление и уплата подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах плательщиками, получающими доходы от сдачи физическим лицам в аренду жилых помещений, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест, как и ранее, производятся по ставкам, установленным согласно приложению 2 к Налоговому Кодексу, ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который производится уплата подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах.

При изменении размеров ставок путем внесения изменений в приложение 2 подоходный налог с физических лиц в фиксированных суммах уплачивается по измененным ставкам с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло такое изменение.

Так, в 2026 году изменение ставок произойдет при уплате налога за февраль. За жилые помещения, расположенные в г. Минске за февраль подлежит уплате 53 рубля, для г. Дзержинска и г. Фаниполя - 33 рубля, для Дзержинского района - 20 рублей за каждую сдаваемую жилую комнату, садовый домик, дачу.

При заключении плательщиками договора аренды (найма) жилых помещений, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест впервые в налоговом периоде исчисление и уплата подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах ими производятся не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления в аренду физическим лицам жилого помещения, садового домика, дачи, гаража, машино-места.

При заключении плательщиками дополнительного соглашения о продлении договора аренды (найма) жилых помещений, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест исчисление и уплата подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах ими производятся не позднее рабочего дня, следующего за днем фактического предоставления в аренду физическим лицам жилого помещения, садового домика, дачи, гаража, машино-места в соответствии с таким дополнительным соглашением.

При получении доходов от сдачи физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест в течение месяца (первое получение доходов после заключения договора либо получение таких доходов после возобновления действия договора), а также в случае прекращения получения таких доходов в течение месяца исчисление подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за этот месяц производится пропорционально количеству дней сдачи физическим лицам в аренду жилых помещений, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест в указанном месяце.

Освобождаются от уплаты подоходного налога физические лица, предоставляющие жилые помещения:

-молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) (ч. 1 п. 52 ст. 208 НК), близким родственникам;

-организации или предпринимателю,- в этом случае его удержит из вашего дохода и перечислит в бюджет арендатор помещения (п. 1, ч. 1 п. 4 ст. 216 НК).

 

ИНСПЕКЦИЯ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ

И СБОРАМ ПО ДЗЕРЖИНСКОМУ РАЙОНУ.